Çalışan bireylerin gelir vergisinden mahsup edilen bir devlet desteği olan asgari geçim indirimi (AGİ), çocuk sahibi olan ebeveynler için daha avantajlı hale gelmektedir. Bu yazıda, çocuğun asgari geçim indiriminden yararlanma şartları, hangi durumların hak doğurduğu ve uygulamadaki güncel esaslar detaylı şekilde ele alınmaktadır.
Çocuğun Asgari Geçim İndirimine Dahil Edilmesi
Çocuğun AGİ kapsamına dahil edilebilmesi için, çocuğun çalışmıyor ve gelir getiren bir faaliyette bulunmuyor olması gerekir. Ayrıca 18 yaşından küçük veya öğrenim görüyorsa 25 yaşına kadar olan çocuklar için AGİ alınabilir.
Hangi Durumlarda İndirim Hakkı Doğar?
AGİ kapsamında çocuk indirimi, yalnızca yasal olarak sorumluluğu ebeveynde olan çocuklar için geçerlidir. Biyolojik çocuklar dışında evlat edinilen veya mahkeme kararıyla bakımı üstlenilen çocuklar da kapsama dahil edilebilir.
Öğrenci Olan Çocuklar
Üniversite ya da lise gibi örgün eğitim kurumlarında öğrenim gören çocuklar için AGİ hakkı 25 yaşına kadar devam eder. Bu durum, öğrencilik belgesiyle ispatlandığında vergi indirimi uygulanmaya devam eder.
Evlat Edinilen Çocuklar
Evlat edinilen çocuklar da AGİ kapsamında değerlendirilir. Ancak burada dikkat edilmesi gereken nokta, çocuğun nafakasının veya bakım yükümlülüğünün yasal olarak üstlenilmiş olmasıdır.
Eşin Çalışma Durumu İndirimi Etkiler mi?
Eğer eş çalışmıyorsa ve çocukların velayeti çalışan ebeveyndeyse daha yüksek oranda AGİ alınabilir. Ancak eş çalışıyorsa, indirim oranı sadece çalışanın kendi payına düşen tutar üzerinden hesaplanır.
Velayet Paylaşımı Olan Ailelerde
Boşanmış ebeveynlerde çocuğun velayeti hangi taraftaysa AGİ hakkı da o taraftadır. Ortak velayet durumunda ise mahkeme kararıyla kimin vergi indirimi alacağı netleştirilmelidir.
Boşanmış Ailelerde İndirim Durumu
Boşanma sonrası çocuk için AGİ hakkı yalnızca velayeti elinde bulunduran ebeveyne tanınır. Diğer ebeveynin çocuk üzerinden vergi indirimi talep etme hakkı bulunmamaktadır.
Güncel Asgari Geçim İndirimi Tutarları
Aşağıdaki tabloda çocuk sayısına göre AGİ oranları ve 2025 yılı için yaklaşık indirim tutarları sunulmuştur. Bu oranlar devlet tarafından her yıl güncellenmektedir ve brüt asgari ücretin belli bir oranına göre hesaplanır.
| Çocuk Sayısı | AGİ Oranı (%) | 2025 Tahmini Aylık Tutar (₺) |
|---|---|---|
| 0 | 50% | 740₺ |
| 1 | 55% | 814₺ |
| 2 | 60% | 888₺ |
| 3 | 65% | 962₺ |
| 4 ve üzeri | 70% | 1036₺ |
AGİ Başvurusu Nasıl Yapılır?
AGİ’den yararlanmak için ayrıca bir başvuru yapılmasına gerek yoktur, çalışanın beyan ettiği medeni ve aile durumu esas alınarak işveren tarafından maaşa yansıtılır. Ancak beyan formunun eksiksiz doldurulması ve çocukların bilgilerini içermesi zorunludur.
Eksik Beyan Durumunda Ne Olur?
Beyan formunda çocuk bilgileri yer almazsa, çalışan yalnızca bekar gibi değerlendirilerek daha düşük tutarda AGİ alır. Bu nedenle formun eksiksiz ve doğru doldurulması büyük önem taşır.
AGİ Hakkı Ne Zaman Sona Erer?
Çocuklar için AGİ hakkı, 18 yaşını doldurmaları ya da öğrenim hayatlarını tamamlamaları durumunda sona erer. Ayrıca evlilik ya da gelir elde etmeye başlanması durumunda da AGİ uygulaması sonlandırılır.
Öğrencilik Biterse İndirim Devam Eder mi?
Öğrenciliğin sona ermesiyle birlikte çocuk artık bakmakla yükümlü olunan kişi kapsamından çıkar ve bu durumda asgari geçim indirimi hakkı da otomatik olarak sonlanır.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda “çocuğun asgari geçim indiriminden yararlanma şartları” ile ilgili sıkça sorulan sorular ve yanıtları yer almaktadır:
Her çocuk için AGİ alınabilir mi?
Çalışmayan ve 18 yaşından küçük ya da 25 yaşına kadar eğitimine devam eden her çocuk için AGİ alınabilir ancak gelir elde eden çocuklar kapsam dışındadır.
AGİ almak için başvuru yapmak gerekiyor mu?
Hayır, çalışanlar işverenlerine verdikleri beyan formuyla bu haktan otomatik olarak yararlanırlar, ayrıca bir başvuru işlemi yapılmaz.
Eşim çalışıyor, çocuk için AGİ alabilir miyim?
Eğer çocukların velayeti sizdeyse ve eşiniz çalışıyor olsa bile kendi adınıza AGİ hakkınız devam eder ancak oran değişebilir.
Evlat edindiğim çocuk için AGİ alabilir miyim?
Evet, evlat edinilen çocuklar da asgari geçim indirimi kapsamına girer, bu çocukların bilgilerini beyan formunda belirtmeniz yeterlidir.
Boşandıktan sonra çocuğun AGİ’si kimde kalır?
Çocuğun AGİ hakkı, mahkeme kararıyla velayeti alan ebeveyne aittir, diğer ebeveyn bu haktan faydalanamaz.
Öğrencilik bitince AGİ de biter mi?
Evet, öğrenim sona erdiğinde çocuk 25 yaşını doldurmamış olsa dahi AGİ hakkı ortadan kalkar çünkü öğrencilik şartı kaybedilmiş olur.
AGİ tutarları neye göre belirlenir?
AGİ oranları çocuk sayısı ve medeni duruma göre belirlenir ve her yıl devlet tarafından asgari ücretin belli yüzdesi şeklinde yeniden hesaplanır.
AGİ eksik yatarsa ne yapılmalı?
İşverene yazılı başvuru yaparak yanlış veya eksik AGİ bildirimi düzeltilebilir, gerekirse vergi dairesiyle de iletişime geçilebilir.
